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法人を経営する上で避けては通れない法人税。

会社の経済状況によっては、節税をして支出を抑えることも重要です。

そこで今回は法人税とは何か、法人税を節税するためのテクニックをご紹介します。

法人税とは

法人税とは、法人（法人格を持つ組織や企業）が所得に対して納付する税金のことを指します。

一般的に、法人税は法人の課税所得に対して課税され、課税所得は売上から経費を差し引いた純利益を指します。

法人税の支払いは通常年次で行われ、法人は税務申告書を提出し、支払い期限までに税金を支払う義務があります。法人税は企業の財務戦略や税務戦略に影響を与える重要な要素の一つとなっています。

法人税が発生しない法人

一部の法人は、法人税の対象から除外され、法人税が発生しません。例えば、非営利法人や特定の公共団体などが該当します。

また、課税対象の法人でも損失を出している場合、法人税が発生しないことがあります。

法人税の計算方法

法人税は一般に、下記の方程式で求めることができます。

「法人税＝課税所得×税率」

各指標について解説します。

法人の課税所得の計算

課税所得とは、法人の総所得から控除や減少要因を差し引いたものです。

また、法人が前の課税年度に損失を出した場合、その損失を繰り越すことができます。

課税所得から繰越損失を差し引くことによって、課税所得を減少させ、法人税を軽減できる場合もあります。

税率の適用

課税所得に対して法人税率が適用されます。法人税率は国や地域によって異なり、通常は利益が増加するにつれて税率も増加します。

控除や特例の適用

法人は、特定の経費や控除、減価償却などの税制上の特例を利用して税額を軽減できる場合があります。

法人税の計算

課税所得に税率を適用し、特例や控除を適用した結果、実際に支払う法人税額が計算されます。

法人税の節税方法10選

赤字の繰り越し

法人が過去の年度に損失を出した場合、その損失を後続の年度に繰り越して、法人税を減額できます。これは事業の成績が一時的に悪化した場合に、将来の利益と相殺するための効果的な方法です。

役員報酬の増額

法人の経営者や役員の報酬を増額することで、法人の経費が増加し、税金を削減できる可能性があります。ただし、報酬の増加は合理的でかつ適法である必要があります。過度な報酬は税務当局からの監査の対象になることがあります。

設備投資

法人が設備や資産を購入し、それに対する償却費用を計上することで、課税所得を減少させ、税金を削減できます。また、一部の国や地域では設備投資に対する税制優遇措置が適用され、節税効果が高まる場合があります。

保険や共済への新規加入

法人が社員や経営者のために健康保険や共済制度を新たに導入することで、経費が増加し、税金を削減できる可能性があります。また、従業員の福祉を向上させる点でプラスの効果もあります。

福利厚生の新規設定

従業員向けの福利厚生プログラムを新たに設けることで、経費を増やし、税金を削減できる場合があります。従業員のモチベーション向上や人材獲得にも寄与します。

在庫の処分

過剰な在庫を売却することで、在庫減少に伴う損失を計上し、税金を削減できる場合があります。ただし、在庫の評価や処分方法には慎重な計画が必要です。

短期前払費用の活用

将来の費用を短期前払費用として計上することで、経費が増加し、税金を削減できる場合があります。ただし、計上の際に法律や会計基準に適合する必要があります。

未払費用の経費化

未払費用を経費として計上することで、税金を削減できる場合があります。未払費用は将来の支出を前払いするもので、適切な計上が必要です。

社用車の購入

法人が社用車を購入する場合、その車両に関連する経費を計上し、税金を削減できる可能性があります。また、社用車の購入は法人の活動に便益をもたらす点で有益です。

自宅の社宅化

経営者や役員の自宅を会社の社宅として活用することで、一部の経費を計上し、税金を削減できる場合があります。ただし、法律に則った方法で行動することが必要です。自宅を社宅として利用する際には、適切な契約や帳簿管理が必要です。

節税で困った時の対処法

税理士への相談

日ごろ、経理処理を依頼している税理士がいれば、節税についても同じ税理士に相談すると良いでしょう。

会社の事業内容や経済状況を把握しているため、一般論ではなく状況にあった詳細なアドバイスが受けられます。

経理・財務部門への専門家登用

経理・財務部門に税務専門家を雇用することで、税務関連の業務を効果的に管理できます。

税理士はあくまで会社の外からサポートする立場ですが、会社内に専門家を登用することによって、相談機会が限定されない他、会社内にノウハウが蓄積できるというメリットがあります。

専門家によるセミナーの参加

税務や節税戦略に関するセミナーへの参加は、経営者や従業員の知識を向上させ、節税計画を立てる際に役立ちます。セミナーでのヒントやアドバイスを活用しましょう。

節税に関する問題は複雑で、法律や規制が頻繁に変更されるため、継続的な学習機会が重要です。適切な対処法を選択し、税金を最適化しましょう。
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まとめ

今回は、法人税の節税方法についてご紹介しました。

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